محاكي ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين في تونس

في تونس، ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين (IRPP) هي ضريبة يعتمد مبلغها على مصدر الدخل (الراتب، معاش التقاعد، الربح التجاري أو الزراعي، الإيجار ...) والوضع العائلي. يسمح المحاكي أدناه بحساب ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين عبر الإنترنت على أساس الراتب السنوي الخاضع للضريبة، ومعاش التقاعد السنوي الخاضع للضريبة، وصافي الربح السنوي. هذا المبلغ الخاضع للضريبة يساوي بالنسبة للرواتب والمعاشات إجمالي الراتب السنوي مطروحًا منه الاشتراكات الاجتماعية. بشكل عام، يقدم صاحب العمل للموظف شهادة بهذا الراتب السنوي الخاضع للضريبة، لتقديمها إلى إدارة المالية. يتيح لك هذا الحاسب حساب ضريبتك السنوية عند الإقرار لإدارة المالية. إذا كان لديك المبلغ الشهري الخاضع للضريبة، يجب عليك ضربه في 12 لأن ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين تحسب سنويًا.

حاسبة ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين

كيفية حساب ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين

المبلغ الخاضع للضريبة يساوي الراتب السنوي أو معاش التقاعد السنوي بعد خصم الاشتراكات الاجتماعية (الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي أو الصندوق الوطني للتقاعد والحيطة الاجتماعية). وتجدر الإشارة إلى أن المزايا العينية يجب أن تكون جزءًا من المبلغ الخاضع للضريبة.

يؤثر الوضع العائلي والمهني على مبلغ ضريبة الدخل. في الواقع، يتم حساب الضريبة على أساس يساوي:
الوعاء الخاضع للضريبة = الدخل الخاضع للضريبة - الخصومات

الخصومات المشتركة لحساب ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين في تونس

عند حساب اقتطاع ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين من قبل صاحب العمل أو عند تصفية ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين في إدارة المالية، يتم أخذ عدة خصومات في الاعتبار. تسمح هذه الخصومات بتقليل الضريبة. الخصومات الأكثر شيوعًا هي التالية.

المصاريف المهنية أو الجزافية

الخصم يساوي 10% من الراتب الخاضع للضريبة للموظفين العاملين دون تجاوز 2000 دينار و 25% للمتقاعدين بدون سقف

الوالدين المعالين

الخصم يساوي 5% من الراتب الخاضع للضريبة لكل والد دون تجاوز 450 دينار لكل والد. هذا الخصم خاص لأنه سيتم حسابه فقط عند الإقرار في إدارة المالية. إنه خصم لا يجب حسابه عند الاقتطاع من المصدر من قبل صاحب العمل.

رئيس العائلة

الخصم يساوي 300 دينار للرجل المتزوج أو من لديه حضانة الأطفال. الرجل هو رئيس العائلة افتراضيًا ما لم يثبت العكس.

الأطفال

الخصم يساوي 100 دينار لكل طفل يقل عمره عن 20 عامًا في حدود الأطفال الأربعة الأوائل. بالنسبة للطلاب غير الحاصلين على منح، يكون الحد الأقصى للعمر 25 عامًا والخصم 1000 دينار لكل طفل

خصم 2000 دينار لكل طفل معاق (ذوي الاحتياجات الخاصة) بغض النظر عن الترتيب أو العمر.

خصومات أخرى

ينص القانون على خصومات أخرى بشروط محددة مثل الأقساط المدفوعة في إطار عقود التأمين على الحياة، وسداد القروض الجامعية رأس المال والفوائد، وفوائد القروض المتعلقة باقتناء المسكن الأول، والمبالغ المودعة في حسابات الادخار والاستثمار...

كيفية الاستفادة من هذه الخصومات؟

للاستفادة من الخصومات، يجب على الموظف أن يطلب من صاحب العمل (خاص أو عام) ويجب على المتقاعد أن يطلب من الصندوق (الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي، الصندوق الوطني للتقاعد والحيطة الاجتماعية). يجب عليه تقديم المستندات الثبوتية

سلم ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين في تونس

لحساب ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين السنوية، يتم تطبيق سلم تصاعدي على الوعاء الخاضع للضريبة وفقًا للفترات التالية:

السلم الحالي هو التالي. يتم تطبيقه اعتبارًا من 1 جانفي 2025.

المجموع يشكل ضريبة الدخل السنوية. للعثور على الشهرية، يكفي القسمة على 12.

السلم التالي هو السلم القديم المطبق قبل عام 2025

كيفية تطبيق سلم ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين في تونس

ما هو السلم التصاعدي

سلم ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين تصاعدي على مراحل. هذا يعني أننا نطبق عدة معدلات ضريبية على نفس الدخل. على سبيل المثال، إذا كان الوعاء الخاضع للضريبة 6000 دينار سنويًا، نقسم هذا المبلغ إلى جزأين: ما هو أقل من 5000 دينار وما هو أكثر من 5000 دينار، نجد 5000 + 1000 ثم نطبق معدل ضريبي (0%) على 5000 دينار ومعدل آخر (15%) على 1000 دينار. إذا أردنا تطبيق سلم 2025، سيكون لدينا طريقتان للقيام بذلك.

تطبيق المعدلات حسب الشريحة

لنفترض أن موظفًا لديه وعاء خاضع للضريبة قدره 23500 دينار.

يتعلق الأمر بتقسيم المبلغ 23500 إلى عدة شرائح وفقًا للسلم. نجد 4 شرائح: 5000 + 5000 + 10000 + 3500 = 23500

ثم يتم تطبيق المعدلات على النحو التالي: 5000 * 0% + 5000 * 15% + 10000 * 25% + 3500 * 30%

تطبيق معدلات الشريحة العليا

هذه طريقة أسرع ولكنها تعطي نفس النتيجة. يتعلق الأمر بتقسيم المبلغ 23500 إلى شريحتين فقط. نجد: 20000 + 3500

ثم يتم تطبيق المعدلات على النحو التالي: 20000 * 16.25% + 3500 * 30%

المعدل 16.25% المطبق على 20000 يسمح باستبدال المعدلات 0% و 15% و 25% المطبقة على 5000 و 5000 و 10000

المساهمة الاجتماعية التضامنية (CSS)

المساهمة الاجتماعية التضامنية (CSS) :
هي ضريبة تم إقرارها في عام 2018. معدلها 1% باستثناء السنوات 2023-2024-2025. بالنسبة لهذه السنوات الثلاث، معدلها 0.5%. كان الجميع يعتقد أنها مؤقتة ... يبدو أنها ستبقى لفترة طويلة .
يتم حسابها على أساس الوعاء الخاضع للضريبة. منذ عام 2020، يتم إعفاء الموظفين الذين يقل وعاءهم عن 5000 دينار من هذه الضريبة.

الضريبة الشهرية والضريبة السنوية على الدخل

يتم دفع ضريبة الدخل كل شهر من قبل الموظف أو المتقاعد للدولة. في الواقع، يقتطع صاحب العمل هذه الضريبة من الراتب ويحولها إلى الدولة. يقوم الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي أو الصندوق الوطني للتقاعد والحيطة الاجتماعية بنفس الشيء بالنسبة للمعاشات. ومع ذلك، فإن المبالغ المحولة تمثل في الواقع دفعة مقدمة على الضريبة وليس الضريبة المستحقة. بدفع الضرائب بهذه الطريقة، تعتبر الدولة أن هذا الموظف لم يصرح بدخله.

يمكن للشخص التصريح براتبه السنوي أو معاشه السنوي في إدارة المالية. للقيام بذلك، يحصل على شهادة اقتطاع من صاحب العمل أو (أو من الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي أو الصندوق الوطني للتقاعد والحيطة الاجتماعية). توضح هذه الشهادة جميع الإيرادات التي تلقاها الموظف خلال عام (الرواتب، المكافآت الشهرية، المكافآت السنوية، ساعات العمل الإضافية ...) وأيضًا جميع اقتطاعات الضرائب المحولة إلى الدولة. في إدارة المالية، يتم حساب ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين السنوية الحقيقية له. يمكن أن يحدث وضعان: يجب على الموظف دفع المزيد للدولة أو يجب على الدولة أن تدفع للموظف. وبالطبع الدولة لا تدفع، لذلك سيكون هناك ترحيل.

مثال: عند الإقرار بالدخل، تشير شهادة الاقتطاع إلى راتب سنوي خاضع للضريبة قدره 28000 دينار. اقتطاع ضريبي قدره 4900 دينار. عند الإقرار في إدارة المالية، تكون ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين الحقيقية 4930 دينار. لذلك يجب على الموظف دفع 30 دينارًا إضافيًا