Simulateur IRPP en Tunisie
En Tunisie, l'IRPP (Impot sur le Revenu des Personnes physiques) est un impôt dont le montant dépend de l'origine du revenu ( salaire, pension de retraite, bénéfice commercial ou agricole, loyer ...) et de la situation familiale. Le simulateur ci-dessous permet de calculer l 'IRPP en ligne sur la base du salaire imposable annuel, pension de retraite imposable annuelle et le bénéfice net annuel . Ce montant imposable est égal pour les salaires et pensions au salaire brut annuel moins les cotisations sociales. Généralement, l'employeur donne au salarié une attestation de ce salaire imposable annuel, pour la présenter à la Recette des Finances. ce calaculateur vous permet de calculer votre impôt annuel lors de la déclariation à la Recette des Finance.Si vous avez le montant imposable mensuel, vous devez le multiplier par 12 car l'IRPP est calculé par an.
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Calculateur de l'IRPP entre 2020 et 2028
Comment calculer l'IRPP
Le montant imposable est égal au salaire annuel ou pension de retraite annuelle après déduction des cotisations sociales (CNSS ou CNRPS). Il est à noter que les avantages en nature doivent faire partie du montant imposable.
La situation familiale et professionnelle influence le montant de l'impot sur le revenu. En effet, l'impot est calculé sur une assiette qui est égale à :
Assiette imposable = revenu imposable - Déductions
Déductions communes pour calculer l'IRPP en Tunisie
Lors du calcul de la retenue de l'IRPP par l'employeur ou lors de la liquidation de l'IRPP à la Recette des Finances on tient compte de plusieurs déductions. Ces déductions permettent de diminuer l'impôt. Les déductions les plus communes sont les suivantes.
Frais professionnels ou forfaitaires
La déduction est égale à 10 % du salaire imposable pour les salariés actifs sans dépasser 2000 D et 25% pour les retraités sans plafond
.Les parents en charge
La déduction est égale à 5% du salaire imposable par parent sans dépasser 450D par parent. Cette déduction est spéciale car elle ne sera calculée qu'au moment de la déclaration à la recette des finances. C'est une déduction qui ne doit pas être calculée lors de la retenue à la source de l'employeur.
Chef de famille
La déduction est égale à 300 D pour l'homme marié ou celui ou celle qui a la garde des enfants. L'homme est par défaut le chef de famille sauf preuve du contraire.
Les enfants
La déduction est égale à 100 D par enfant dont l'age est inférieur à 20 ans dans la limite des 4 premiers enfants. Pour les étudiants non boursiers, la limite d'age sera 25 ans et la déduction sera 1000 D par enfant
Une déduction de 2000 D par enfant infirme (handicapé) quelque soit le rang ou l'âge.
Autres déductions
La loi prévoit d'autres déductions sous des conditions spécifiques tels que les primes payées dans le cadre des assurance-vie, le remboursement des prêts universitaires en capital et intérêts,les intérêts de prêts liés à l'acquisition de la première habitation,les montants déposés dans les comptes épargne-investissemennt...
Comment bénéficier de ces déductions?
Pour bénéficier des déductions, Le salarié doit demander à son employeur (privé , public) et le retraité doit demander à la caisse (CNSS , CNRPS). Il doit fournir les documents justificatifs
.Barème IRPP Tunisie
Pour calculer l'IRPP annuel on applique à l'assiette imposable un barème progressif selon les intervalles suivants :
Le barème actuel est le suivant. Il est appliqué à partir du 1 janvier 2025.
| Tranches | Taux de la tranche | Taux limite sup |
|---|---|---|
| de 0 à 5000 D | 0 % | 0 |
| de 5000 à 10000 D | 15 % | 7.5 % |
| de 10000 à 20000 D | 25 % | 16.25 % |
| de 20000 à 30000 D | 30 % | 20.833 % |
| de 30000 à 40000 D | 33 % | 23.875 % |
| de 40000 à 50000 D | 36 % | 26.3 % |
| de 50000 à 70000 D | 38 % | 29.642 % |
| au délà de 70000 D | 40 % | |
| Date : 1-1-2025 | Source : | Secu.tn |
Le total constitue l'impot sur le revenu annuel. Pour trouver le mensuel, il suffit de diviser par 12.
Le barème suivant est l'ancien barème appliqué avant l'année 2025
| Tranches | Taux | Taux limite sup |
|---|---|---|
| de 0 à 5 000 D | 0 | 0 |
| de 5 000 à 20 000 D | 26 % | 19.5 % |
| de 20 000 à 30 000 D | 28 % | 22.33 % |
| de 30 000 à 50 000 D | 32 % | 26.2 % |
| Au délà de 50 000 | 35 % | |
| Date : | Source : | Secu.tn |
Comment appliquer le Barème IRPP Tunisie
C'est quoi un barème progressif
Le barème de l'IRPP est progressif par paliers. Ceci signifie qu'on applique plusieurs taux d'impôt sur le même revenu. Par exemple si l'assiette imposable est de 6000 D par an, on divise ce montant en deux parties : ce qui est inférieur à 5000 D et ce qui est supérieur à 5000 D, on trouve 5000 + 1000 puis on applique un taux d'impôt (0%) sur les 5000 D et un autre taux (15%) sur les 1000 D. Si on veut appliquer le barème de 2025 , nous aurons deux méthodes pour le faire.
Appliquer les taux par tranche
Soit un salarié qui a une assiette imposable de 23500 D.
Il s'agit de diviser le montant 23500 en plusieurs tranches selon le barème. On trouve 4 tranches : 5000 + 5000 + 10000 + 3500 = 23500
Ensuite on applique les taux ainsi : 5000*0% + 5000 *15% + 10000*25% +3500*30%
Appliquer les taux de la tranche supérieure
C'est une méthode plus rapide mais qui donne le même résultat. Il s'agit de diviser le montant 23500 en deux tranches seulement. On trouve : 20000 + 3500
Ensuite on applique les taux ainsi : 20000*16.25 +3500*30%
Le taux 16.25% appliqué à 20000 permet de remplacer les taux 0%, 15% et 25 % appliqués à 5000 , 5000 et 10 000
La CSS : contribution sociale solidaire
La CSS : La Contribution Sociale de Solidarité :
C'est une taxe instaurée en 2018. Son taux est de 1% sauf pour les années 2023-2024-2025. Pour ces 3 années son taux est de 0,5 %. Tout le monde pensait qu'elle est provisoire ... Il parait qu'elle restera longtemps 😠.
Elle est calculée sur la base de l'assiette imposable. Depuis 2020, les salariés dont l'assiette est inférieure à 5000 D sont exonérés de cette taxe.
L'impôt mensuel et l'impôt annuel sur le revenu
L'impôt sur le revenu est payé chaque mois par le salarié ou le retraité à l'Etat . En effet l'employeur retranche cet impôt du salaire et le transfère à l'Etat. La CNSS ou la CNRPS fait la même chose pour les pensions. Cependant, les montants transférés représentent réellement une avance sur l'impôt et non pas l'impôt dû. En payant les impots ainsi, l'Etat considère que ce salarié n'a pas déclaré ses revenus.
Une personne peut déclarer son salaire annuel ou pension annuelle à la recette des finances. Pour le faire, il obtient une attestation de retenue de son employeur ou (ou de la CNSS ou CNRPS). Cette attestation indique tous les revenus reçus par le salarié au cours d'une année ( Salaires , primes mensuelles, primes annuelles , heures supplémentaires ...) et aussi tous les retenues d'impôt transférées à l'Etat. A la recette de finances, on lui calcule l'IRPP annuel réel . Deux situations peuvent se présenter: Le salarié doit encore payer à l'Etat ou l'Etat doit payer au salarié . Et bien sûr l'Etat ne paye pas donc , il y aura un report.
Exemple : Lors de la déclaration des revenus , l'attestation de retenue indique un salaire imposable annuel de 28000 D. Une retenue d'impôt de 4900 D. Lors de la déclaration à la Recette des finances l'IRPP réel est de 4930. Donc le salarié doit encore payer 30 D